Så bokför du representation

Snabbfakta

• Momsavdrag: du får dra av ingående moms på representation om kostnaden har ett omedelbart samband med verksamheten, till exempel vid affärsförhandlingar eller personalvård, och du driver momspliktig verksamhet. Avdraget är begränsat.
• Mat och dryck: momsavdraget räknas på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Vid bara mat och alkoholfri dryck blir avdraget högst 36 kronor per person när momsen är 12 procent.
• Matmomsen sänks 2026: Skatteverket skriver att momsen på livsmedel sänks från 12 till 6 procent från och med 1 april 2026, att det kan påverka avdraget, och anger 33 kronor per person och tillfälle som schablon när momsen på maten är 6 procent. Sidans huvudavsnitt utgår fortfarande från 12 procent. Kontrollera alltid beloppet på Skatteverkets sida.
• Mat och alkohol tillsammans: avdraget proportioneras (12 procent på maten och 25 procent på alkoholen), eller så används en schablon på 46 kronor per person och tillfälle under vissa villkor.
• Kringkostnader vid personalfest, teaterbesök, greenfee och liknande: momsavdrag på högst 180 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
• Representationsgåvor, till exempel blommor: momsavdrag på högst 300 kronor exklusive moms per person.
• Inkomstskatten: Skatteverket skriver att det bara är enklare förtäring och förfriskningar av mindre värde som får dras av, med högst 60 kronor per person. Alkohol, lunch och middag ingår inte.
• Konton (vanliga val, inte kontrollerade): 6071 Representation, avdragsgill och 6072 Representation, ej avdragsgill, samt 2641 Debiterad ingående moms för den moms du får dra av.

Steg för steg

1. Spara kvittot. Skriv på det vilka som deltog och varför. Det är god praxis och gör att du kan visa sambandet med verksamheten.
2. Räkna ut hur stor del av momsen du får dra av enligt reglerna ovan.
3. Bokför kvittot i Inkorgen: momsen du får dra av på 2641, och resten av beloppet som kostnad.

Exempel

Du bjuder en kund på lunch för två personer och betalar 848 kr med företagskortet. Maten kostar 800 kr plus 6 procents moms, 48 kr, alltså 400 kr plus 24 kr moms per person.

Underlaget per person (400 kr) är över gränsen 300 kr, så momsavdraget räknas på 300 kr: 6 procent av 300 kr är 18 kr per person, 36 kr för båda. Resten av momsen, 12 kr, får du inte dra av.

Exemplet är räknat med 6 procents moms och kontot 6072 för måltider som inte får dras av i inkomstskatten. Det är ett exempel på hur uträkningen går till, inte rådgivning i ett enskilt fall.

Vanliga frågor

• Gäller reglerna personalfesten? Ja, Skatteverket beskriver personalfest som intern representation. Mat och dryck har samma gräns på 300 kronor per person, och kringkostnader som möbelhyra och musik har gränsen 180 kronor per person.
• Måste jag dra av momsen? Nej, men får du inte avdraget bokförs hela beloppet som kostnad.
• Gäller schablonen alltid? Nej, den kräver att kostnaden är högre än 300 kronor exklusive moms per person och att momsen uppgår till minst schablonbeloppet. Läs villkoren hos Skatteverket.

Källor och kontroll

• Skatteverket, Avdrag för moms vid representation, hämtad 2026-11-02: gränserna 300, 180 och 60 kronor, 36 och 46 kronor, och texten om matmomsen från 1 april 2026. Sidan visade inget datum för senaste ändring och utgår delvis från 12 och delvis från 6 procent, så beloppen måste kontrolleras mot den aktuella sidan.
• Kontona 6071, 6072 och 2641 är inte kontrollerade mot en BAS-utgåva, och anteckningen på kvittot är god praxis och inte ett kontrollerat krav.
• Inte kontrollerat: lagtexten bakom gränserna, hur alkohol proportioneras i detalj och vilka konton kringkostnader ska bokföras på.
• Texten är ett utkast som en människa granskar före publicering. Det är allmän information och inte rådgivning i ett enskilt fall.